Cambios Tributarios en Ecuador 2025: Impacto del IVA, ISD y Régimen RIMPE

septiembre 4, 2025 | by iimmpuestos@gmail.com

Novedades del Calendario Tributario 2025

El año 2025 presenta importantes modificaciones en el calendario tributario de Ecuador que los contribuyentes deben tener en consideración. El Servicio de Rentas Internas (SRI) ha establecido nuevas fechas y obligaciones fiscales que impactarán significativamente en la gestión tributaria y la planificación fiscal de los ciudadanos y las empresas. Es esencial que tanto los individuos como las corporaciones se actualicen sobre estas variaciones para evitar posibles sanciones y cumplir de manera oportuna con sus responsabilidades fiscales.

Una de las actualizaciones más relevantes es la extensión del plazo para la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Este cambio permitirá a los contribuyentes contar con más tiempo para realizar su declaración. La decisión del SRI responde a la necesidad de facilitar la gestión tributaria y reducir la carga administrativa que enfrentan muchas empresas. Recordemos que el IVA constituye una de las principales fuentes de ingresos para el Estado, por lo que su correcta declaración es de suma importancia.

Adicionalmente, se ha reinstaurado la contribución al conflicto armado, reflejando un enfoque renovado en la recaudación de fondos destinados a programas de seguridad y defensa. Esta medida implica que los contribuyentes deberán estar al tanto de cómo integrar esta obligación en su planificación tributaria. La correcta interpretación y aplicación de estas normativas es crucial para asegurar que las empresas y las personas físicas cumplan cabalmente con las exigencias del SRI.

Por último, es fundamental que los contribuyentes conozcan y sigan de cerca las actualizaciones que el SRI proporcione en su plataforma oficial. Al estar informados sobre estos cambios, podrán llevar a cabo una correcta planificación fiscal, optimizando así sus obligaciones y evitando contratiempos que puedan afectar su situación financiera.

Cambios en el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)

En el marco de los cambios tributarios que se implementarán en Ecuador en 2025, uno de los aspectos más significativos es la modificación del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD). Este impuesto, que afecta directamente a las personas y empresas que realizan transacciones en divisas, ha visto un incremento en su tarifa para ciertas operaciones. A partir de este año, el ISD se fijará en un 2.5% para las importaciones, lo que representa un incremento que impactará a los negocios que dependen de productos extranjeros. Esta medida podría llevar a un aumento en los costos de adquisición y a su vez, propiciar ajustes en los precios finales al consumidor, lo que generará una revisión de estrategias comerciales por parte de las empresas involucradas.

Por otro lado, es importante señalar que el ISD se mantendrá en un 5% para los consumos realizados en el exterior. Esta tasa afecta a los individuos que utilizan sus tarjetas de crédito o débito para realizar compras en otros países, así como a quienes realizan transferencias. Este escenario podría influir en la decisión de los ciudadanos ecuatorianos sobre sus gastos en el extranjero, incentivando una mayor planificación financiera para evitar costos adicionales.

Un aspecto relevante de estas modificaciones es el umbral de exención, que ha sido establecido para aliviar la carga fiscal sobre ciertos niveles de transacciones. Esto implica que las pequeña y medianas empresas (pymes) podrían beneficiarse de un tratamiento preferencial, permitiéndoles competir en condiciones más equitativas en un entorno marcado por los cambios tributarios. Las variaciones en el ISD y sus implicaciones en el flujo de capitales son esenciales para todos aquellos que operan con divisas, ya que cada decisión relacionada con transacciones puede tener efectos significativos en su salud financiera.

Recaudación e Impacto Económico en el Primer Bimestre de 2025

En el primer bimestre de 2025, Ecuador experimentó un notable aumento en la recaudación fiscal, respaldado principalmente por la implementación del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD), y el impuesto a la renta. Este crecimiento en la recaudación es fundamental para evaluar la salud fiscal del país, así como la dependencia de estos impuestos para financiar el gasto público y otros objetivos económicos.

De acuerdo con las estadísticas recientes, el total recaudado durante enero y febrero de 2025 alcanzó una cifra considerablemente superior en comparación con el mismo periodo del año anterior. Se estima que la recaudación del IVA contribuyó aproximadamente con un 45% de los ingresos totales, lo que resalta la importancia de este impuesto en el sostenimiento de las finanzas estatales. Por otro lado, el ISD también mostró un incremento significativo, reflejando un crecimiento en las transacciones financieras y, por ende, en la actividad económica general del país.

Además de los números absolutos, la comparación interanual muestra un crecimiento del 20% en la recaudación fiscal, así como un incremento en la contribución de los diferentes impuestos. Este fenómeno puede ser atribuido no solo a las reformas tributarias introducidas en 2025, sino también a una recuperación gradual de la economía ecuatoriana después de los desafíos macroeconómicos enfrentados anteriormente. La estabilidad secreta también juega un rol crucial, permitiendo que las empresas y los individuos cumplan mejor con sus obligaciones tributarias.

Este contexto de recaudación fiscal más robusta ha permitido al gobierno ecuatoriano contar con mayores recursos para implementar programas de desarrollo social y económico, lo cual es esencial para enfrentar los desafíos que se presenten en el futuro. Un análisis detallado del impacto de estos impuestos en la economía del país demuestra la interrelación traída por la política fiscal y el crecimiento sustentable, haciendo indispensable este tipo de estudiar para comprender la evolución fiscal de Ecuador hacia la próxima década.

Régimen RIMPE y Tarifas Diferenciadas

El Régimen RIMPE, que se refiere al Régimen Microempresarial y de Pequeños Emprendedores, representa un avance significativo en la estructura tributaria de Ecuador, diseñado para facilitar el cumplimiento fiscal de los contribuyentes de menores ingresos. Este régimen es especialmente beneficioso para las personas cuyos ingresos no superan los USD 20,000 anuales, ya que les permite tributar bajo tarifas fijas. Esto proporciona una mayor previsibilidad y simplificación en sus obligaciones fiscales, lo cual es fundamental para fomentar un entorno favorable para las pequeñas empresas y emprendedores.

Dentro del marco del Régimen RIMPE, los contribuyentes pueden beneficiarse de tarifas diferenciadas que se ajustan a su capacidad económica. Por ejemplo, aquellos que se encuentran en la categoría de microempresas, lo que incluye pequeños emprendedores, quedan sujetos a un esquema tributario que prioriza la accesibilidad y la sostenibilidad financiera. Esta estructura no solo promueve la formalización de negocios, sino que también incentiva el crecimiento del sector informal hacia la formalidad, lo que contribuye a una base tributaria más amplia y equitativa.

Las tarifas diferenciadas son un aspecto crucial del Régimen RIMPE, ya que ofrecen la posibilidad de una carga tributaria proporcional a los ingresos generados. Sobre todo, se evidencia un compromiso del gobierno por reducir la presión fiscal sobre los pequeños contribuyentes, brindándoles herramientas que les permitan concentrarse en el crecimiento de sus negocios en lugar de verse abrumados por cargas impositivas excesivas. Este régimen, al facilitar el emprendimiento, fortalece la economía local y promueve la creación de empleo, elementos vitales para el desarrollo económico del país en el periodo 2025 y más allá.